Restrição estoque opções tributação

GPS: estoque restrito e unidades de estoque restrito 2ª edição 12,00 para membros NCEO 12,00 para não membros Se você precisa pedir mais do que o número máximo na lista suspensa abaixo, altere a quantidade depois de adicioná-la ao seu carrinho de compras. Nos últimos anos, mais empresas têm oferecido prêmios de ações restritas (RSAs) e unidades de estoque restritas (UREs) como compensação de capital próprio. Embora os estoques restritos de estoque possam ser um meio efetivo de reforçar a retenção de funcionários, eles apresentam desafios administrativos e riscos para os profissionais do plano de ações. Esta publicação, produzida pelo Certified Equity Professional Institute (CEPI) na Universidade de Santa Clara e distribuída pela NCEO, é parte da série GPS (Guidance, Procedures, Systems) do CEPIs. Dá aos profissionais do plano de estoque a orientação muito necessária sobre processos e controles para gerenciar RSAs e RSUs. Oferecendo orientação e leitura muito específicas e práticas quase como um guia sobre o gerenciamento de planos da RSARSU, esta é a primeira publicação que aborda em um só lugar questões regulamentares e administrativas específicas para prêmios restritos. A publicação inclui muitos exemplos práticos de controles ilustrativos e processos associados, juntamente com considerações específicas para administração terceirizada. É um recurso para definir processos e controles e preparar-se para auditorias internas e externas. A presente edição foi revista em 2017. Detalhes da Publicação Formato: Sela costurada, 73 páginas Dimensões: 8,5 x 11 polegadas Edição: 2º (março de 2017) Status: Em estoque Introdução Conteúdo Estratégico Restrito e Unidade de Ações Restritas Questões Estratégicas e de Design Tático Administração Geral Processo de Processo Processo de Dividendos VestRelease Processo Problemas de Imposto e Folha de Pagamento Questões Contábeis Questões Legais Mudanças de Status do Emprego Apêndices 7.2. Visão geral das questões fiscais e de folha de pagamento 7.2.1. Os problemas fiscais e de folha de pagamento estão entre as áreas de administração mais complexas e desafiadoras. Quando o risco de caducidade caduca por um prêmio de ações restritas (normalmente no colete), o empregado reconhece ganho tributável igual à FMV das ações na data de caducidade (ou a diferença entre a FMV eo preço de compra se o preço de compra não fosse 0 ). A Companhia é obrigada a reter os impostos federais, estaduais, locais e FICA sobre o lucro tributável. Além disso, a Companhia deve incluir o ganho tributável como renda nos empregados Formulário W-2. Quando as unidades de estoque restritas se entregam, a FMV do prêmio somente está sujeita à FICA, e quando as unidades são liberadas, a FMV do prêmio está sujeita aos impostos de renda federais, estaduais e locais. Para os propósitos desta publicação, assumimos que a data do colete e a data de lançamento ocorrem simultaneamente. Portanto, o FICA eo imposto de renda serão retidos na data de vestrelease para unidades de estoque restritas. No entanto, deve notar-se que, em outras circunstâncias, a tributação das unidades de ações restritas pode ser bifurcada. Os controles associados ao processo de retenção e notificação são discutidos nas Perguntas 30, 31, 32 e 34. 7.2.2. De acordo com o ASC 718, a retenção de impostos em excesso dos requisitos legais mínimos pode resultar na contabilização como um passivo e não como um instrumento patrimonial 9, resultando em um tratamento contábil menos favorável. Os controles associados aos requisitos mínimos de retenção de impostos são discutidos na pergunta 33. 7.2.3. Uma dedução de imposto sobre sociedades pode ser reclamada pelo rendimento ordinário reconhecido pelo empregado associado a ações restritas e unidades de ações restritas. Nota - A seção 162 (m) do IRC coloca limitações à dedução corporativa para certos funcionários altamente remunerados. A despesa contábil pelo valor justo do prêmio de acordo com o ASC 718, que é determinada na data de outorga, inclui uma compensação pelo benefício fiscal corporativo estimado correspondente, calculado com a taxa de imposto societária apropriada. Quando o evento tributável real ocorre, a Companhia reivindica a dedução fiscal efetiva na declaração de imposto sobre sociedades. Com toda a probabilidade, o benefício fiscal real será diferente do benefício fiscal anteriormente reconhecido, portanto, ajustes monetários adicionais podem ser necessários. Os controles associados à dedução de imposto sobre empresas são discutidos nas Perguntas 34 e 35. Uma discussão detalhada sobre as implicações contábeis do benefício fiscal corporativo está fora do escopo da publicação. Os controles associados aos relatórios para fornecer dados subjacentes para o efeito cumulativo do benefício fiscal corporativo são discutidos no parágrafo 8.3, Pergunta 37. Outras Publicações NCEO sobre Compensação Patrimonial Você pode estar interessado em nossas outras publicações neste campo, veja, por exemplo: Descreva Como os empresários empresários conseguem liquidez sem serem públicos ou vender a empresa. Um livro com documentos de origem para aqueles que trabalham com compensação de equivalência patrimonial. Como encontrar e implementar uma estratégia de compensação de capital que funcione para sua empresa. Discute questões como processos de concessão, transações e impostos para empresas públicas que concedem compensação de ações fora dos Estados Unidos. Mantenha-se informado. Nossa atualização de propriedade do empregado, duas vezes por mês, mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque. Ansioso ou desencorajado sobre a volatilidade do preço das ações. Como os especialistas dir-lhe-ão, a compensação de capital é uma ferramenta para a construção de riqueza a longo prazo. MAIS SOBRE CONCEITOS BÁSICOS Podcast incluído Embora ações restrito, unidades de ações restritas e compartilhamentos de desempenho não tenham a mesma vantagem que as opções de ações, eles têm benefícios que você certamente irá apreciar uma vez que você entenda suas características especiais. MAIS SOBRE URSAS DE STOCK RESERVADO Um plano de compra de ações de funcionários pode ser um grande benefício, mas as regras e a tributação são complicadas. Este artigo de duas partes apresenta seis tópicos com os quais você deve estar familiarizado para obter o máximo de seu ESPP. MAIS SOBRE PLANOS DE COMPRA DE EMPREGADOS O gerenciamento de opções de ações é um dos desafios de planejamento financeiro mais complexos que um funcionário pode enfrentar. Essas 10 orientações irão ajudá-lo a tirar o máximo proveito de suas concessões de opções. MAIS SOBRE O PLANEAMENTO FINANCEIRO A compensação de estoque pode ajudá-lo a economizar para aposentadoria. 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MAIS SOBRE AQUISIÇÕES DE FUSÕES Feitas apenas para você, com ferramentas para rastrear e modelar bolsas para vários clientes e comunicações pró-ativas para construir relacionamentos. Clique aqui para obter mais informações. P: diagrama W-2 O que o meu W-2 mostrará após a aquisição das unidades de ações restritas A: as unidades de ações restritas resultam em renda ordinária para você. Isso ocorre quando. P: diagrama W-2 O que o meu W-2 mostrará depois de exercitar opções de ações não qualificadas A: O ganho de seu (s) exercício (s) de opção de compra de ações não qualificado é total no W-2 com outras receitas nas seguintes caixas. Pergunte aos especialistas O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. 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